Купили квартиру и хотите вернуть НДФЛ? Согласно последним поправкам в налоговом кодексе, теперь можно оформить возврат по новым правилам. Что изменилось? На какую суму стоит рассчитывать? Кто из супругов может вернуть НДФЛ при покупке квартиры? Ответы на все вопросы и разбор самых запутанных ситуаций о возврате НДФЛ при покупке квартиры.
Что такое НДФЛ и кто его платит? Как вычислить НДФЛ, подлежащий возврату? Условия возмещения НДФЛ при покупке жилья Когда и куда можно обращаться для выплаты имущественного вычета? Сколько раз можно возвращать имущественный вычет за покупку жилья? Пакет документов, необходимый для возврата НДФЛ
То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).
Расход средств на уплату НДФЛ для обывателя проходит незаметно, поскольку живыми деньгами в руки налогоплательщика они не попадают. В большинстве случаев НДФЛ платит агент. В этой роли выступают:
Согласно НК РФ, налоговый вычет установлен в размере фактически понесенных расходов, но ограничен 2 миллионами рублей. Эта сумма касается налоговой базы. При существующей 13% ставке НДФЛ плательщик может вернуть самое большее 260 тыс. руб.
Нужно понимать, что 260 тыс. – предельный размер вычета, применяемый при вложении в жилую недвижимость 2 млн. и более. Например:
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Говоря проще, можно вернуть только тот НДФЛ, который действительно был уплачен. По этой причине возврат полной суммы обычно занимает несколько лет.
Примеры:
1. Гражданин приобрел квартиру в 2013 г. за 4 млн. рублей. При этом НДФЛ данный гражданин платил только с зарплаты в 29 000 руб (уплачено в казну 45 240 рублей).
Общая сумма возмещения составит:
2 млн. х 13%=260 тыс. рублей.
В 2014 г. гражданин имеет право вернуть удержанный с него налог в размере 45 240 рублей.
Оставшаяся сумма возмещения составит:
260 тыс. – 45 240 руб. = 214 760 рублей
Эту сумма будет гаситься по окончании каждого года по мере возмещения налога, пока не произойдет полный возврат.
2. Гражданин купил квартиру за 1,3 млн. рублей в апреле 2014 г. Он решил вернуть налог через организацию, в которой он работает. В мае 2014 г. он получил в налоговом органе Уведомление и предоставил его в бухгалтерию. Гражданин получает заработную плату 30 тыс. рублей в месяц.
1,3 млн. х 13% = 169 тыс. рублей.
В начале июня при выдаче зарплаты за май организация, где он работает, вернет гражданину:
30 тыс. х 13% = 3,9 тыс. рублей
169 тыс. – 3,9 тыс. = 165,1 тыс. рублей
В следующем месяце организация вновь вернет гражданину 13% от его зарплаты и так каждый месяц до конца года. На следующий 2015 год гражданину необходимо вновь получить Уведомление в налоговом органе и предоставить его в свою бухгалтерию.
Если этот же гражданин приобретет еще одну недвижимость, то он будет иметь право на возврат 13% с 0,7 млн. рублей (предельная сумма 2 млн. рублей минус потраченные ранее 1,3 млн. рублей). То есть из бюджета ему будет возмещаться сумма: 0,7 млн. х 13% = 91 тыс. рублей.
Условия возмещения НДФЛ при покупке жилья:
Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13% (обычная ставка НДФЛ – 13%. Но это не единственный вариант. По некоторым видам гособлигаций он составляет всего 9%, а с призов и выигрышей – 35%);
· Приобретенное имущество находится на территории РФ;
· При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
· Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
· Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.
Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.
За что можно вернуть имущественный вычет при покупке квартиры?
Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:
Расходы на приобретение дома (доли в нем) либо на новое строительство включают затраты налогоплательщика (пп.3п. 3 ст. 220 НКРФ ч.II):
В расходы на покупку квартиры (доли в ней) либо комнаты (доли в ней) входят затраты (пп.4 п. 3 ст. 220 НКРФ ч.II):
Затраты на отделочные материалы или подключение коммуникаций включаются в фактические расходы лишь в том случае, если в договоре на покупку указывается о том, что приобретается жилье без отделки либо без средств коммуникаций.
Вычет НЕ предоставляется:
После того, как налогоплательщик получил право собственности на купленное жилье, то он для возврата НДФЛ подает набор документов в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту прописки.
ИФНС России по Автозаводскому району г.Н.Новгорода
603004, г.Нижний Новгород, ул.Юлиуса Фучика, 6
приемная +7(831)295-63-16
контакт-центр 8-800-222-2222
ВРЕМЯ РАБОТЫ:
Время работы инспекции
Время работы операционного зала без перерыва
Пн.
8.30-17.30
9.00-18.00
Вт.
9.00-20.00
Ср.
Чт.
Пт.
8.30-16.30
9.00-16.45
Сб.
-
каждая вторая и четвертая 10.00-15.00
ИФНС России по Канавинскому району г.Н.Новгорода
603600, г.Нижний Новгород, ул.Фрунзе, 7
603011, г.Нижний Новгород, ул.Искры, 1 - операционный зал
приёмная +7(831)432-65-65
ИФНС России по Ленинскому району г.Н.Новгорода
603029, г.Нижний Новгород, ул.Космонавта Комарова, 2б
приемная +7(831)250-24-15
Инспекция ФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода
603047, г.Нижний Новгород, ул.Героя Давыдова, 22
приемная +7(831)224-15-71
ИФНС России по Нижегородскому району г.Н.Новгорода
603000, г.Нижний Новгород, ул.Ильинская, 52а
приемная +7(831)433-22-01
ИФНС России по Приокскому району г.Н.Новгорода
603009, г.Нижний Новгород, ул.Пятигорская, 6а
приемная +7(831)465-20-64
ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода
603089, г.Нижний Новгород, ул.Ижорская,50/4
приемная +7(831)421-41-60
ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгорода
603037, г.Нижний Новгород, ул.Культуры, 115
приемная +7(831)229-14-40
Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:
Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2013 г., то сейчас (в 2016) Вы можете вернуть себе налог за 2015, 2014 и 2013 годы.
Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 г.
На текущий момент ограничения действуют следующим образом:
· По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.
· При покупке жилья после 1 января 2014 г. (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 г., Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку.
Возмещение НДФЛ осуществляется на основании документов:
· Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры).
· Паспорт налогоплательщика (копия);
· Свидетельство ИНН (копия)
· Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
· Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
· Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
· Копии и оригиналы документов, которые доказывают право собственности на приобретенный объект:
- договор купли-продажи,
- акты приема-передачи,
- договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме;
· Копия и оригинал расписки продавца квартиры;
· Копия и оригинал кредитного договора, если квартира приобретена в ипотеку;
· Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).
. опись документов прилагаемых к декларации 3-НДФЛ.
Более подробный список документов определяется индивидуально по каждой сделке.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ, вы можете воспользоваться программой "Декларация", скачав ее с сайта налоговой инспекции.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Как получить налоговый вычет, если фирма, в которой вы работаете, обанкротилась/не подала соответствующие документы отчетности
В качестве основания к отказу в предоставлении вычета, отсутствие отчетности со стороны работодателя не предусмотрено. Полагаем, Вам стоит после истечения срока перечисления денег официально обратиться в ИФНС с письменным запросом: по какой причине нарушено Ваше право на возврат налога.
С какой суммы будет рассчитываться выплата, если стоимость квартиры более 2 миллионов рублей, но полтора миллиона оплачена из собственных средств, а оставшаяся сумма целевой жилищный займ?
Выплата (возврат налогового вычета) будет рассчитываться из той суммы, которую Вы заплатили в качестве налога в том году, за который подали заявление на возврат вычета. Вам полагается вычет в максимальной сумме – 2 млн. руб. Отнимаете от своего дохода за год 2 млн.руб.: если получился 0 или отрицательное число, то Вам вернут весь уплаченный за год НДФЛ. Если займ был под проценты, то можно оформить еще один вычет – на сумму процентов.
У меня регистрация в другом городе, а квартиру купила в Нижнем Новгороде, можно ли документы на возмещение подать в Нижнем Новгороде?
Документы на получение налогового вычета подаются в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, то есть в тот орган, который выдал вам ИНН. Таким образом, вы можете подать документы по месту своего жительства, либо встать на учет в налоговую инспекцию в Нижнем Новгороде (на основании личного заявления) и после этого обратиться за вычетом.
Будет ли возмещен налог при покупке квартиры, если перечисление денег произошло с р/с родственника, а сумма кредита с моего р/с?
При покупке жилья на средства, полученные от других лиц, вычет не предоставляют. (ч.5 ст.220 НК РФ). Поскольку кредит Вы оплачивали самостоятельно, то вычет имеете право получить имущественный вычет только на фактически оплаченные проценты по кредиту (в размере своих расходов, но не более 3-х млн. руб.).
Квартира приобреталась в новостройке в 2014 году. Собственность совместная долевая по 1/3: собственники 1 и 2 - супруги, собственник 3 - мать супруга. В настоящее время собственник 3 планирует оформить возврат НДФЛ. Если обращается за возвратом 1 из собственников, при этом 2 других собственника сохраняют свое право воспользоваться вычетом в будущем при покупке других объектов недвижимости (по данному объекту возврат оформлять не планируют)? Или обращение одного собственника ограничивает в будущем других собственников?
Обращение 1 собственника не лишает других собственников имущества в общей долевой собственности права на вычет по любому объекту, по которому они захотят получить вычет.
Имею ли я право на имущественный вычет при покупке квартиры, если данная квартира была приобретена нашей семьей у моих родителей (наша собственность долевая), и мы им фактически выплатили денежные средства за приобретаемую квартиру.
Вы не сможете получить вычет, т.к. родители и дети, согласно пп.3 п.1 ст.20 НК РФ и ст.14 СК РФ, являются взаимозависимыми лицами, а имущественные вычеты при сделках между взаимозависимыми лицами не применяются (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ).
Возможно ли вернуть НДФЛ за купленную квартиру если покупатель находится в отпуске по уходу за ребёнком. В данный момент ни где не работает и не числится.
Покупатель сможет вернуть НДФЛ в последующие годы, когда устроится на работу.
Существует ли срок давности для возмещении налога (НДФЛ) при покупке квартиры? Можно ли получить возмещение за квартиру купленную скажем три года назад? Если да, то декларация 3-НДФЛ должна быть заполнена именно за тот год в котором куплена квартира?
Порядок возмещения налога (НДФЛ) при покупке квартиры регулируется в ст. 220 НК РФ, а также ст. 78 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Таким образом, срок давности для возмещения налога (НДФЛ) при покупке квартиры составляет три года. Вы можете получить имущественный вычет за квартиру, купленную три года назад. Для этого в налоговый орган нужно подать налоговые декларации за три года, предшествующие году обращения за вычетом. Например, если квартира была приобретена в 2011 г., то Вы можете обратиться за получением имущественного налогового вычета в 2014 г., представив налоговые декларации за 2011 г. и последующие годы.
Мы с супругом приобрели квартиру (стоимость 4 500 000 руб.) в строящемся доме. Акт приема передачи и оформление права собственности на квартиру планируется в 2015 г. Договор долевого участия оформлен на супруга и, соответственно, свидетельство на право собственности будет на его имя. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета так же - как и мой супруг с данной квартиры? Т.е. можем ли мы, как супруги, рассчитывать на получение налогового вычета в общей сумме 4 000 000 руб. с купленной нами в браке квартиры, несмотря на то, что недвижимость будет оформлена на одного из супругов (на моего мужа)?
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.